Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) обязаны уплачивать как организации-налоговые агенты, так и физические лица, получившие определенные виды доходов. Рассмотрим порядок корректного расчета и уплаты налога.
Содержание
Основные правила уплаты НДФЛ
| Плательщик | Ставка | Срок уплаты |
| Налоговые агенты | 13%, 15%, 30% | День выплаты дохода |
| ИП и самозанятые | 13% | 15 июля следующего года |
| Физлица (декларация) | 13% | 15 июля после подачи 3-НДФЛ |
Порядок уплаты для налоговых агентов
Расчет налога
- Определите налоговую базу (доходы минус вычеты)
- Примените соответствующую ставку
- Округлите сумму до полных рублей
Удержание налога
- Производится при фактической выплате дохода
- Максимальный размер удержания - 50% от выплаты
- Исключение: окончательный расчет при увольнении
Перечисление в бюджет
- Срок - не позднее дня, следующего за выплатой
- Для больничных и отпускных - до конца месяца
- Используйте правильные КБК для разных ставок
Платежное поручение на НДФЛ
| Реквизит | Значение |
| КБК для 13% | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| Налоговый период | МС.XX.XXXX (месяц и год выплаты) |
| ИНН получателя | ИНН вашей налоговой инспекции |
Уплата НДФЛ физическими лицами
Когда нужно платить самостоятельно:
- Продажа имущества (кроме освобожденного от налога)
- Доходы от аренды
- Подарки от неблизких родственников
- Выигрыши в лотереи и конкурсы
Порядок действий:
- Подайте декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля
- Дождитесь уведомления от ИФНС
- Оплатите налог до 15 июля
Способы оплаты
- Через личный кабинет налогоплательщика
- В банке по квитанции
- Через мобильное приложение ФНС
- Терминалах и онлайн-банкинге
Ответственность за нарушения
| Нарушение | Штраф |
| Неуплата налога | 20-40% от суммы |
| Просрочка платежа | Пеня 1/300 ставки ЦБ за день |
| Несдача декларации | 5% от суммы за каждый месяц |
Проверка платежа
- Через личный кабинет на сайте ФНС
- По телефону контакт-центра
- При личном визите в инспекцию
- Через мобильное приложение
Своевременная и правильная уплата НДФЛ позволяет избежать штрафов и пеней. Для налоговых агентов особенно важно соблюдать сроки перечисления налога и корректно оформлять платежные документы.
