Налог на прибыль организаций - это прямой налог, взимаемый с доходов коммерческих предприятий после вычета разрешенных расходов. Он является одним из основных источников пополнения государственного бюджета.
Содержание
Налог на прибыль организаций - это прямой налог, взимаемый с доходов коммерческих предприятий после вычета разрешенных расходов. Он является одним из основных источников пополнения государственного бюджета.
Основные характеристики налога на прибыль
| Плательщики | Юридические лица на общей системе налогообложения |
| Объект налогообложения | Прибыль (доходы минус расходы) |
| Налоговая база | Денежное выражение прибыли |
| Ставка | 20% (3% в федеральный бюджет, 17% в региональный) |
Что считается прибылью для налогообложения
- Выручка от реализации товаров, работ, услуг
- Внереализационные доходы (аренда, проценты, курсовые разницы)
- Имущественные права
- За вычетом документально подтвержденных расходов
Какие расходы можно вычесть из налогооблагаемой базы
- Затраты на производство и реализацию
- Заработная плата и страховые взносы
- Амортизация основных средств
- Рекламные и представительские расходы
- Проценты по кредитам
- Налоги и сборы (кроме самого налога на прибыль)
Порядок расчета и уплаты налога
| Налоговый период | Календарный год |
| Отчетные периоды | Квартал, полугодие, 9 месяцев |
| Авансовые платежи | Ежемесячно или ежеквартально |
| Декларация | Подается по итогам отчетных периодов и года |
Льготы по налогу на прибыль
- Пониженные ставки для отдельных категорий налогоплательщиков
- Освобождение от налога определенных видов доходов
- Инвестиционные налоговые вычеты
- Льготы для социально ориентированных НКО
- Специальные условия для резидентов ОЭЗ
Важно:
Компании на УСН, ЕНВД и ЕСХН не являются плательщиками налога на прибыль, за исключением некоторых случаев (дивиденды, операции с ценными бумагами).
Ответственность за нарушение
- Штраф за несвоевременную подачу декларации
- Пени за просрочку платежа
- Штраф за грубое нарушение правил учета
- Возможна блокировка счетов при систематических нарушениях
Рекомендация:
Для правильного расчета налога на прибыль и применения всех законных льгот рекомендуется вести раздельный учет доходов и расходов, а также своевременно консультироваться с налоговыми специалистами.
