Списание материалов в ООО требует соблюдения бухгалтерских и налоговых норм. Рассмотрим порядок документального оформления и отражения в учете операций по списанию материальных ценностей.

Содержание

Основания для списания материалов

  • Использование в производственном процессе
  • Порча или утрата свойств
  • Моральное устаревание
  • Выявленная недостача при инвентаризации

Документальное оформление

Первичные документы

ДокументНазначение
Требование-накладная (М-11)Для передачи материалов в производство
Акт списания (ТОРГ-16)Для списания испорченных ценностей
Инвентаризационная описьПри выявлении недостач

Обязательные реквизиты

  • Наименование и количество материалов
  • Основание для списания
  • Дата составления документа
  • Подписи ответственных лиц

Методы списания материалов

  1. По себестоимости каждой единицы
  2. По средней себестоимости
  3. Метод ФИФО (первый пришел - первый ушел)
  4. Метод ЛИФО (последний пришел - первый ушел) - не применяется с 2008 года

Бухгалтерские проводки

ОперацияДебетКредит
Списание в производство20 (23, 25, 26)10
Списание при порче91.210
Списание недостачи9410

Налоговый учет списания

  • Списание подтверждается первичными документами
  • Стоимость материалов включается в расходы
  • НДС по списанным материалам подлежит восстановлению (если ранее принимался к вычету)
  • При УСН расходы признаются после оплаты и списания

Особенности списания при разных системах налогообложения

СистемаУчет расходов
ОСНОПо мере списания в производство
УСН "Доходы-расходы"После оплаты и фактического использования
ЕНВДНе уменьшает налогооблагаемую базу

Заключение

Правильное списание материалов в ООО требует тщательного документального оформления и соответствия выбранного метода учетной политике компании. Важно соблюдать сроки инвентаризации и своевременно отражать операции в бухгалтерском и налоговом учете.

Другие статьи

Как правильно подать рекламу и прочее