Контроль правильности расчета и уплаты налога на прибыль является важной задачей для бухгалтерии организации. Рассмотрим основные методы проверки.
Содержание
Основные этапы проверки налога на прибыль
1. Проверка налоговой базы
- Сверьте данные бухгалтерского и налогового учета
- Проверьте правильность определения доходов:
- От реализации
- Внереализационные
- Проанализируйте документальное подтверждение расходов
2. Контроль применяемых ставок
| Тип дохода | Ставка |
| Основная деятельность | 20% (3% - федеральный, 17% - региональный) |
| Дивиденды | 13% |
| Ценные бумаги | 15% |
Методы проверки расчетов
- Анализ налоговых регистров
- Проверка соответствия данных декларации и учетных систем
- Контроль сроков уплаты авансовых платежей
- Верификация применяемых налоговых льгот
Автоматизированные способы проверки
- Использование специализированного ПО (1С, Контур.Экстерн)
- Проверка через личный кабинет налогоплательщика
- Электронный документооборот с ФНС
Типичные ошибки при расчете
- Неправильное отнесение расходов к нормируемым
- Неверное применение переноса убытков
- Ошибки в расчете амортизации для целей налогообложения
- Некорректное определение даты признания доходов/расходов
