Налог на прибыль организаций является прямым федеральным налогом, который рассчитывается как процент от налоговой базы.
Содержание
Основные положения налога на прибыль
Формула расчета налога
Налог на прибыль = Налоговая база × Ставка налога
Составляющие формулы
- Налоговая база: Доходы - Расходы
- Ставка налога: Основная 20% (3% в федеральный бюджет, 17% в региональный)
Порядок расчета налоговой базы
Определение доходов
| Тип доходов | Примеры |
| От реализации | Выручка от продажи товаров, работ, услуг |
| Внереализационные | Дивиденды, проценты, курсовые разницы |
Учет расходов
- Материальные расходы
- Расходы на оплату труда
- Амортизация
- Прочие расходы
Пример расчета налога
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Доходы от реализации | 5 000 000 |
| Внереализационные доходы | 200 000 |
| Расходы | 3 800 000 |
| Налоговая база | 1 400 000 |
| Налог (20%) | 280 000 |
Особые случаи расчета
Авансовые платежи
- Ежеквартальные платежи
- Ежемесячные авансы
- Особый порядок для новых организаций
Налоговые льготы
- Региональные налоговые каникулы
- Пониженные ставки для особых экономических зон
- Льготы для социально-ориентированных организаций
Сроки уплаты налога
| Тип платежа | Срок уплаты |
| Авансовые платежи | 28 число месяца, следующего за отчетным периодом |
| Годовой налог | 28 марта следующего года |
Важная информация
Организации обязаны вести налоговый учет и представлять декларацию по налогу на прибыль в электронной форме. Для правильного расчета рекомендуется использовать профессиональное бухгалтерское ПО или услуги квалифицированных специалистов.
