Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается по установленной законодательством формуле с учетом налогового статуса получателя и применяемых вычетов.
Содержание
Основные параметры расчета НДФЛ
| Фактор | Влияние на расчет |
| Налоговый статус | Резидент - 13%, Нерезидент - 30% |
| Вид дохода | Зарплата, дивиденды, продажа имущества |
| Налоговые вычеты | Уменьшают налогооблагаемую базу |
Формула расчета НДФЛ
Основная формула для резидентов:
НДФЛ = (Совокупный доход - Налоговые вычеты) × 13%
1. Расчет для заработной платы
- Определите начисленную зарплату за месяц
- Примените стандартные вычеты (при наличии)
- Умножьте полученную сумму на 13%
- Округлите результат до полного рубля
2. Расчет для дивидендов
- Для сумм до 5 млн руб.: Дивиденды × 13%
- Для сумм свыше 5 млн руб.: 650 000 руб. + (Сумма свыше 5 млн × 15%)
- Нерезиденты платят 15% независимо от суммы
3. Пример расчета зарплатного НДФЛ
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Оклад | 75 000 |
| Вычет на 2 детей | 2 800 (1 400 × 2) |
| Налоговая база | 72 200 |
| НДФЛ к уплате | 9 386 |
Виды налоговых вычетов
- Стандартные: 1 400 руб. на первого и второго ребенка, 3 000 руб. на третьего
- Социальные: лечение, обучение, благотворительность
- Имущественные: при покупке жилья
- Профессиональные: для ИП и авторов
Специальные ставки НДФЛ
- 35%: выигрыши, призы, проценты по вкладам
- 13%: доходы от продажи имущества
- 15%: дивиденды для нерезидентов
Важная информация
Налоговый статус определяется количеством дней пребывания в РФ: 183 и более дней в течение 12 месяцев - резидент, менее - нерезидент.
