| Категория дохода | Ставка |
| Основные доходы резидентов | 13-15% (прогрессивная шкала) |
| Доходы от вкладов и облигаций | 13-15% (свыше необлагаемого минимума) |
| Доходы нерезидентов | 30% |
| Выигрыши, призы | 13-15% |
- Начисленная заработная плата
- Плюс премии и надбавки
- Минус необлагаемые выплаты
- Минус налоговые вычеты
- До 5 млн рублей в год - 13%
- Свыше 5 млн рублей - 15%
- Расчет осуществляется нарастающим итогом
| Тип вычета | Максимальная сумма |
| Стандартный на детей | 1 400-3 000 руб/мес |
| Социальный (лечение, обучение) | 120 000 руб/год |
| Имущественный при покупке жилья | 2 000 000 руб |
| Инвестиционный | 3 000 000 руб |
- Зарплата 350 000 руб/мес
- Годовой доход: 4 200 000 руб
- Налоговая база: 4 200 000 - 24 000 (вычет на ребенка) = 4 176 000 руб
- НДФЛ: 4 176 000 × 13% = 542 880 руб/год
- Недвижимость: вычет 1 млн руб или расходы
- Транспорт: вычет 250 тыс. руб или расходы
- Ценные бумаги: вычет по ИИС или расходы
- Для резидентов - 13%
- Для нерезидентов - 15%
- Удерживается источником выплаты
| Действие | Срок |
| Удержание налога с зарплаты | В день выплаты дохода |
| Перечисление в бюджет | Не позднее следующего рабочего дня |
| Сдача 6-НДФЛ | До конца месяца, следующего за кварталом |
| Подача 3-НДФЛ | До 30 апреля следующего года |
- Увеличение предельной суммы для ставки 13%
- Новые условия для инвестиционных вычетов
- Расширение перечня необлагаемых доходов
- Автоматизация предоставления некоторых вычетов
Расчет НДФЛ в 2025 году требует учета прогрессивной шкалы налогообложения и изменений в налоговом законодательстве. Для правильного исчисления налога необходимо точно определять налоговую базу, применять положенные вычеты и соблюдать установленные сроки уплаты и отчетности.
